西安承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

西安承兑汇票审计师对剩余风险的评估可以用图表12-8中的风险图来反映。为了进行讲解,我们列出了图表12-6中确认的7种风险。右上象限中的风险被认为是重要的剩余风险,但是我们可以看到,因为控制的风险降低作用以及对绩效指标的监控,很多风险都降到了可接受水平(左下象限)。在分析剩余风险的影响之前,西安承兑汇票审计师应该实施控制测试来验证风险是否确实降低。

图表12-9描述了供应链和生产管理流程中可以实施的控制测试。这些测试不可能适用于所有的组织,需要根据组织系统的具体情况以及西安承兑汇票审计师对流程风险的评价而做出改动。供应链和生产流程的相关内部控制测试往往重视交易的正确授权以及交易金额已进行恰当验证。西安承兑汇票审计师应该首先确定公司是否在采购方面制定了恰当的政策,包括评价货物和服务的需求、选择供应商、价格和条款的谈判以及货物和服务的验收。组织还应该制定有关筹备和付款授权的明确政策。此外,应设计完备的追查生产和制造费用分摊的信息系统。最后,西安承兑汇票审计师应该检查这些政策更新的流程。